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秦皇島燕山大學科技開發總公司關于對外開具稅務發票相關事宜的說明
2017-06-07 16:04  

各位項目負責人:

根據國家營業稅改征增值稅有關文件規定,秦皇島燕山大學科技開發總公司(以下簡稱公司)科技研發和咨詢服務費等已納入營改增規定的部分現代服務業范圍,現將對外開具稅務發票相關事宜說明如下: 

一、公司稅務資質及有關信息

公司已辦理國稅的稅務登記,屬于增值稅一般納稅人,能開具國稅增值稅普通發票和專用發票,兩種發票稅率相同。公司賬號及稅號等信息如下:

單位名稱:秦皇島燕山大學科技開發總公司

統一社會信用代碼(即稅號):91130302105252271D

地址、電話:秦皇島市海港區燕山大學院內0335-8074552

開戶行及賬號:工行秦皇島分行濱海支行0404010209225013186

二、科研收入應納稅費

公司對外開具發票應納各種稅費如下:

品目名稱

對外開具

增值稅

附加稅

印花稅

企業所得稅

備注

票據類型

銷售貨物、提供加工修理修配勞務

專用發票或普通發票

16%

1.92%

0.03%

利潤的25%

對方可以抵稅。采購支出取得專用發票的,項目也可以抵稅。

科研收入(不免稅部分)

6%

0.72%

科研收入(免稅部分)

普通發票

0%

0%

必須先取得減免稅材料,后開票。

 

三、開具和預借發票規定

1、開具發票前請務必和對方單位協商需要專用發票還是普通發票。如對方單位為增值稅一般納稅人并明確要求開具專用發票,公司可為其開具專用發票,對方單位可以抵稅但該項目不得申請辦理減免稅。對方單位不要求專用發票的,公司一般開具普通發票。   

2、原則上公司不預借發票(即先開票后到款),如確有需要預借發票的由項目負責人提交《預借發票申請表暨承諾函》,并承諾資金到賬日期,逾期未到賬的須由項目負責人(承諾人)負責墊付。

3、不減免稅部分,持合同開具發票,如款未到賬的還需提交《預借發票申請表暨承諾函》。

4、減免稅部分,持合同及減免稅材料辦理(只能開具普通發票,對方單位和項目均不可抵稅),如款未到賬的還需提交《預借發票申請表暨承諾函》。

四、稅費扣繳及其他要求 

1、開票后所有稅費均從相應收入中扣繳;如為預借發票的,由公司先行墊付稅費款,待款到后再從相應收入中扣繳稅費。 

2、開具普通發票的須提供對方單位名稱、稅號2項信息,開具專用發票的須提供對方單位名稱、開戶行名稱、賬號、稅號、地址、電話等6項信息,對方單位名稱和稅號務必完全準確。

3、發票開具后項目負責人應盡快交給對方,原則上發票一經開具不得退回及更換,確有需要退回及更換的應持原發票盡快到計劃財務處辦理退回更換手續,同時提交情況說明,但專用發票自開票日起超過180天的不得退回和更換。

4、由于現實中科研收入沒有全額免征增值稅的,因此建議大額采購支出的應盡量索取增值稅專用發票(開票方出具專票和普票的稅率相同),以便抵稅并降低項目稅負。已申請辦理減免稅且取得專用發票的,按非免稅比例抵扣專用發票上的進項稅。

開票地點:計劃財務處企業結算科(世紀樓1103) 

聯系人:李衛華;聯系電話:8074552 

附:《關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2013]106)詳見網站:(http://szs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201312/t20131213_1024476.html

《關于增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第16)詳見網站:(

 

 

 

 

                                                              計劃財務處

                                                            2018年06月25

 

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