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                        燕山大學經費審批、使用和報銷管理辦法(試行)
                        2015-06-01 10:39  

                        燕大校字[2015]66號

                        為進一步規范財務行為,嚴肅財經紀律,以嚴謹、高效,更好地為教學、科研以及廣大師生服務為宗旨,根據《高等學校財務制度》、《行政事業單位內部控制制度》等國家有關財經法律法規,結合我校實際情況,特制定本管理辦法。

                        第一章 經費審批原則及權限

                        第一條經費審批原則

                        按照“誰主管、誰簽字、誰負責”、“重大經濟事項集體決策” 以及學院“大額資金支出黨政聯簽”的原則,各級審批人應根據各自的職責、分工和所授權限,在授權范圍內進行審批,不得超越權限審批。

                        第二條授權審批原則

                        (一)各單位、部門應確定一名財務負責人,各單位、部門財務負責人原則上為行政負責人。經單位或部門集體研究決定,授權一名副職負責本單位經費的管理,同時應確定一名財務專管員負責本單位報賬及財務事項的辦理。

                        (二)各單位應將財務負責人及授權簽字人的簽字樣式及財務專管員名單以紙質形式報計劃財務處備案。若人員有變動,應及時書面報計劃財務處變更。

                        第三條學院重大經濟事項“集體決策”原則

                        學院的學科建設、中央支持地方高校專項資金、學院預算及創收資金分配與使用等重大經濟事項需要領導班子集體決策。相關規劃及資金使用情況需在學院公示或在二級教代會通過。

                        第四條學院大額經濟支出“黨政聯簽制”原則

                        學院的下列開支,除學院財務負責人審批外,還應由學院黨政負責人審批:

                        (一)學院發放各類人員經費,金額在2千元以上的(含2千元,以下同);

                        (二)單張票據金額在2萬元以上的開支,包括設備購置、維修、資料采購等;

                        (三)單張票據金額在2千元以上的接待費;

                        (四)單位租用車輛在2千元以上的報銷。

                        第五條“執行預算”原則

                        (一)所有支出必須有預算安排或有確定的資金來源。沒有預算或超預算的支出,財務部門不予辦理。

                        (二)如超預算非常規資金支付,須根據燕山大學預算管理辦法報批變更預算項目,報賬時需出示學校會議紀要或決定,以及分管校領導、分管財務校領導批示。

                        第六條項目負責人負責制原則

                        (一)科研項目經費,由項目負責人負責審批。項目負責人應遵守《燕山大學科研經費使用和管理辦法》(燕大校字[2013](235)號),對項目經費使用的合法性、真實性負責。

                        (二)其他專項項目經費,如中央支持地方高校專項資金、強勢特色學科、重點學科以及其他校內專項等,項目負責人應按照學校批準的規劃審批,不得隨意變更計劃或超權限審批。

                        第七條大額資金審批原則

                        有特別規定除外,學校所有經費(不含科研經費)付款凡超過5萬元的,須經過大額資金審批程序:

                        (一)5萬元以上(含5萬元)至30萬元的,報相關業務主管校領導審批;

                        (二)30萬元以上(含30萬元)至50萬元的,主管校領導審批后需報主管財務校領導審批;

                        (三)50萬元以上(含50萬元)的,需報校長審批。

                        (四)5萬元以下重要項目、年度預算安排資金中未細化項目及特殊事項需主管校領導簽字后方可付款。

                        以上審批需要逐級報批,預算執行單位按規定額度和程序報相關校領導審批后,報計劃財務處審核。超過1萬元以上的支出需經計財處分管處長審批后支出,需要報主管財務校領導和校長審批的,由計劃財務處統一報批。

                        第二章 付款方式及審批規定

                        第八條銀行轉賬支付

                        學校原則上實行無現金結算,銀行轉賬支付。公務卡范圍內的業務按《燕山大學公務卡管理暫行辦法》(燕大校字[2013]224號)執行。不符合第九條規定和超過現金結算起點的,須采用轉賬結算方式。結合我校實際情況,結算起點暫定為2千元。

                        第九條現金支付

                        確因工作需要,按照國務院《現金管理暫行條例》的規定,可以現金支付的范圍為:

                        (一)職工工資、津貼;

                        (二)個人勞務報酬;

                        (三)根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;

                        (四)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出;

                        (五)向個人收購農副產品和其他物資的價款;

                        (六)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

                        (七)結算起點以下的零星支出;

                        (八)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

                        第十條超范圍支付現金的審批

                        因特殊情況超范圍支付現金的,須由經辦人寫明原因,按以下權限進行審批:

                        (一)2萬元以下(含2萬元)的,由計劃財務處分管處長審批;

                        (二)2萬元以上的,由計劃財務處處長審批;

                        (三)原則上不得借支5萬元以上現金,確需5萬元以上現金支付的項目,學院需黨政聯簽,職能部門需主管校長審批后,到計財處辦理付款。

                        第三章 主要業務報銷程序及規定

                        第十一條業務暫借款

                        公務卡強制結算目錄范圍內的項目一般不予借款。其他業務暫借款應按《燕山大學暫付款管理辦法》(燕大校字[2005]78號)執行。

                        (一)借款人必須是我校在職人員。學生一般不予辦理借款手續(研究生科研借款除外),借款按“前賬未清,后賬不借”的原則辦理。

                        (二)借款時,應認真填寫《燕山大學借款單》,列明借款事由、金額、借款開支項目等內容,經單位財務負責人或項目負責人審批后方可辦理。所借款項原則上須轉入公務卡,特殊情況需轉入個人銀行卡的,需提供書面說明。

                        (三)個人借支現金原則上以2千元為限。2千元以上(含2千元)至2萬元的,由計劃財務處分管處領導審批;2萬元以上(含2萬元)的,由計財處處長審批。

                        (四)2萬元以上(含2萬元)的預付款,原則上應取得對方單位的合法票據后,憑合同原件或中標通知書辦理。

                        (五)借款后,應及時辦理報銷手續。差旅費及其他現金形式的借款,應在業務完成后的1個月內辦理報銷手續;材料、設備等借款,應按合同約定條款按期報賬。

                        (六)借款超過規定時間2個月未辦理報銷手續的,財務部門有權從借款人工資中扣回。

                        第十二條人員經費

                        (一)單位用自籌資金借支或發放人員經費,包括津貼、補貼、課時酬金、加班費等,須先報學校人事部門審批。

                        (二)學校預算內人員經費開支,金額在5萬元以上(含5萬元)的,須經分管校領導審批。

                        (三)校際專家交流發生的咨詢費等,需填制《聘請國內(外籍)專家合作交流審批表》,提供專家身份證復印件及銀行卡號。

                        (四)人員經費發放由學校財務部門按國家稅法規定代扣代繳個人所得稅。

                        (五)人員經費發放原則上轉入個人銀行賬戶。

                        第十三條公用經費

                        (一)學校預算安排用于全校開支的業務經費,須嚴格按照預算執行,??顚S?。金額在5萬元以上的,須經分管校領導審批。

                        (二)全校范圍內的常規支付業務,如工資發放、水電費支付、預算經費下撥、社保金及稅金繳納、預算外資金上繳、利息支付、代管經費中的大額付款等,由財務部門分管處領導審批,不按大額資金審批程序審批。

                        第十四條項目經費和學校學科建設經費

                        (一)由項目負責人按照國家文件規定的開支范圍、學校批準的經費使用計劃和有關合同、協議執行負責審批。屬大額資金付款的,按大額資金審批程序審批。

                        (二)專項資金使用計劃一經審定,必須嚴格執行,原則上不作調整。確有必要調整時,需重新論證并按規定程序審批。

                        第十五條差旅費

                        (一)差旅費報銷,一律按國家相關文件及《燕山大學差旅費管理辦法》(燕大校字[2014]137號)執行。

                        (二)用學校預算經費乘坐飛機,應從嚴控制,須在出差審批單上注明,并經審批人審批。

                        (三)國際機票應附發票一同報銷。若為電子機票,報銷時應提供登機牌;如不能提供發票的,應提供付款證明,如銀行刷卡記錄等。

                        (四)學校行政差旅費1千元以下(含1千元)的,由單位財務負責人審批,超過1千元的由計劃財務處主管處長審批。

                        第十六條設備購置、材料及物資采購、圖書資料購置

                        (一)儀器設備購置、材料及大宗物資采購1萬元以上、圖書文獻資料采購1萬元以上,須根據合同原件辦理付款手續。

                        (二)單位價值符合國家規定標準的固定資產(含家具),須到學校資產管理處,辦理固定資產驗收登記手續后方可報賬。

                        (三)單位價值雖未達到固定資產標準但使用年限在一年以上、金額合計5千元以上的大批同類物資,須經學校資產管理處辦理驗收登記后方可報賬。

                        (四)學院經費購買的各類圖書資料,須在學校圖書館驗收登記后方可報賬。學院分發到個人的圖書資料,報賬時須附領用人員名單。

                        (五)使用預算安排的教學材料費、專項經費、科研經費等購買的材料和低值易耗品,學院須提交材料驗收手續,并按《燕山大學材料、低值易耗品管理辦法》(燕大校字[2014]89號)文件要求進行登記備案管理:

                        具體包括藥品、醫療耗材、實驗材料、勞保用品、消耗性體育用品、專用工具、專用材料、其他低值易耗品等。

                        (六)購置進口設備須憑以下原始票據報賬:

                        1、國外發票;商務合同。

                        2、代理手續費發票;

                        3、銀行水單及銀行手續費票據,如銀行水單為復印件,則要加蓋銀行印章。

                        第十七條維修經費

                        (一)學校預算安排的維修經費,須經學校校長辦公會通過后執行,經費使用時須經學校后勤部門負責人、財務部門分管處領導共同審批;金額在5萬元以上(含5萬元)的,須經分管校領導審批。

                        (二)單項維修工程結算,金額在1萬元以上(含1萬元)的,須經審計部門審核后方能結算付款。

                        (三)單項合同價在5萬元以上(含5萬元)的維修項目,不論經費來源,憑合同原件或中標通知書以及施工方的發票,辦理預付款。

                        (四)單項合同價在5萬元以下,不辦理預付工程款,根據審計部門的審計結算單和發票結算付款。

                        (五)維修工程合同中有設備購置的,應單獨列出,并按要求辦理固定資產登記驗收手續后,憑貨物銷售發票,按合同條款結算付款。

                        (六)維修工程中涉及房屋結構發生變化,竣工結算時,應按照國家有關規定先辦理固定資產驗收手續后方能結算付款。

                        (七)教學、科研儀器設備維修執行《燕山大學實驗室教學儀器設備維修管理辦法》(燕大校字[2015] 22號),5000元以下小額維修,由學院主管院長審批,5000元(含5000元)至1萬元的,經學院主管院長簽字后,報實驗設備處審批;1萬元(含1萬元)以上的,須經學校主管領導審批。報銷時需提供維修項目及預算審批單,審批單需注明資金來源。

                        第十八條因公出國(境)業務

                        (一)根據《燕山大學涉外業務報銷暫行規定》(燕大財字[2012]19號),執相關有效票據辦理報銷手續。

                        (二)學校預算經費開支的,須有出國任務書或邀請函。

                        (三)科研等項目經費中開支的,須有該項經費預算。

                        (四)臨時出國人員費用開支標準,按國家有關文件規定辦理。

                        第十九條科研經費

                        科研經費報賬按《燕山大學科研經費使用和管理辦法》(燕大校字[2013]235號)及《燕山大學科研經費支出報銷細則》(試行)執行。

                        第二十條基本建設經費

                        (一)按照國家有關文件規定,基建資金實行計劃管理、合同管理和預算控制的原則。凡在學?;ㄘ攧蘸怂愕墓こ添椖?,須經省發改委等部門批準立項,凡涉及勘察設計、施工、設備以及大宗材料采購和工程監理等都要依法訂立合同,財務部門嚴格按合同條款支付款項。

                        (二)工程價款支付控制原則:

                        1、實行合同總額包干的項目,工程預付款或進度款支付總額控制在70%以內;

                        2、按實結算的項目,工程預付款或進度款支付總額控制在50%以內;

                        3、以合同包干價+設計變更結算的項目,工程預付款或進度款支付總額以合同包干價部分為基數控制在70%以內。

                        (三)付款審批權限及程序

                        1、1萬元以下的付款,由基建處具體經辦人員、科長、處長審批后,報計劃財務處審核付款;

                        2、1萬元以上(含1萬元)至5萬元以下的付款,由基建處填寫付款審批單,分別由基建造價科(預決算科)科長、工程科科長、基建處處長及分管校領導審批后,報計劃財務處分管處長審核付款;

                        3、5萬元以上(含5萬元)至50萬元的,須經主管財務校領導審批;

                        4、50萬元以上(含50萬元)的,須經校長審批。

                        (四) 報賬要求

                        1、按工程進度支付工程預付款時,施工單位須提供由學校指定的稅務部門開具的建安發票;

                        2、已完工程結算,須提供審計部門出具的工程審計單等資料;

                        3、單項工程結算價款超預算、超合同的,應由基建部門提供書面材料,說明超支原因及相關情況,根據超支金額大小按程序報經審批同意后方能辦理付款手續;

                        4、屬于國庫集中支付的基建工程項目,嚴格按照國庫集中支付的要求和規定辦理支付手續。

                        第二十一條生產實習費報賬要求

                        實習經費由教務處統一分配和審批,??顚S?,執行《關于加強實習教學及經費使用的管理辦法》(燕大校字[2014]229號)相關規定,經費按照集中實習和分散實習兩種形式分別管理:

                        (一)集中實習:由各學院根據實習人數,按實習費用標準,經學院財務負責人審批、教務處審核簽字后,到財務部門辦理借支手續。實習結束后,憑有效票據,經教務處審核后,到財務部門辦理報銷手續。

                        (二)分散實習:由各學院根據實習人數,按照實習費用的標準提供有學生學號和姓名的花名冊,由學生本人、帶隊老師、輔導員、學院財務負責人簽字蓋章,經教務處審核后,到學校財務部門辦理發放手續,原則上統一轉入學生個人銀行賬戶。

                        帶隊老師的差旅費按照《關于加強實習教學及經費使用的管理辦法》(燕大校字[2014]229號),由學院財務負責人簽字、教務處審核后予以報銷。

                        第二十二條研究生經費報賬要求

                        由研究生院統一分配,??顚S?。學院應加強研究生經費管理,原則上須用于科學研究及實驗,報賬時由學院財務負責人審批簽字,報計財處審核報銷。

                        (一)研究生業務費,公用部分由各學院按規定統一使用。

                        (二)開支范圍:資料費、實驗材料費、差旅費、版面費、上網上機費、打印復印費、論文答辯費、聘請專家講課酬金等。

                        第二十三條會議費。學校主辦會議時,按規定可以開支房租費、伙食補助費、文件資料印刷費、會議場地租用費及租車費等支出。報銷時需提供《會議預/決算表》、會議通知、會議簽到簿。會議期間發生的勞務費、專家咨詢費要在相應的預算中報銷,不能與“會議費”混在一起列支。

                        第二十四條其他

                        (一)各分管校領導對其所分管部門的經費有具體審批要求的,由校領導以書面形式下達給財務部門執行。

                        (二)上述規定以外的其他經費,按有關文件規定審批;沒有明確規定的,由學校相關部門和財務部門負責人共同審批。

                        (三)借款和報賬為同一經濟業務,報賬金額小于或等于借款金額的,校領導及財務部門領導可只審簽一次;報賬金額大于借款金額的,應根據超過金額的大小,按審批權限報經有關部門和領導審簽。

                        第四章 報銷票據的規定

                        第二十五條報銷票據的具體要求:

                        (一)外單位開具的票據,內容應填寫齊全,并加蓋出票單位財務專用章或發票專用章?;緝热輵ǎ?、付款單位名稱;2、日期、金額(大小寫應一致);3、經濟業務內容,屬于購買實物的,要載明品名、數量、單價和金額等。

                        (二)報銷票據不得涂改、挖補,如發現有誤,應由開出單位重開或者更正,更正處應加蓋開出單位財務專用章或發票專用章。若大小寫有誤或涂改,須重新開具。

                        (三)報銷票據應由經手人、單位財務負責人或項目負責人在每張發票上簽字或蓋章后方能報銷;購買實物的應增加驗收人簽字。

                        (四)報銷票據的報銷期限:

                        票據原則上須當年報銷。特殊情況的,報銷期限不得超過2個年度。

                        (五)下列票據,財務部門應拒絕受理:

                        1、假票據;

                        2、套用其他單位開具的票據;

                        3、漏蓋財務專用章或發票專用章的票據、或只蓋有出具單位行政公章的票據;

                        4、大小寫金額不符的票據;

                        5、內容有涂改且沒按規定更正的票據;

                        6、發票類型與發生的經濟業務內容不符的票據(如服務業發票,內容開具辦公用品等);

                        7、超過使用期限的票據;

                        8、支付違約金、滯納金和罰款的票據。

                        第二十六條下列票據報賬時需附清單:

                        (一)辦公用品、食品單批次金額在1千元以上的;

                        (二)書籍、復印打印資料,單批次金額在1千元以上的;

                        (三)加工、檢測費,曬圖費,單批次金額在5千元以上的;

                        (四)耗材或配件等,金額在1千元以上的;

                        (五)定期結算的用車、用餐或住宿等費用。其中,用車費用報銷時需提供稅務發票,發票內容應開具為租車或包車費用。

                        (六)印刷費,金額在5千元以上,還需附合同。

                        第二十七條報賬原始憑證較多時,應使用《燕山大學原始憑證報賬匯總單》辦理審簽。同一家單位同一天開具的發票視為單張發票。同一家單位非同一天開具的連號發票也視為單張發票。報銷時按累計額度授權審批。

                        第二十八條丟失票據的報銷規定:

                        (一)丟失原始票據的,需向出票單位取得存根聯或記賬聯復印件,加蓋出票單位財務專用章或發票專用章,并書面說明,由所在單位領導簽字,經財務部門分管處領導審批后方可報銷;

                        (二)丟失車票、船票或飛機票的,需有證明人和單位領導簽字,報財務部門分管處領導簽字,原則上按單程的最低票價報銷。

                        第五章 附則

                        本規定自印發之日起實行,原《燕山大學關于印發學校經費審批暫行辦法》(燕大校字[2005]41號)、《燕山大學關于學校經費審批程序》(燕大財字[2006]38號)、《燕山大學經費使用審批管理辦法》(燕大財字[2008]25號)廢止。

                        本規定由燕山大學計劃財務處負責解釋。

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